Минфин разъяснил правила контролируемых сделок и расходов по УСН в 2026 году
2026-03-11 14:43
В начале 2026 года Министерство финансов выпустило разъяснение, которое напрямую касается компаний и предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения. Документ затрагивает два ключевых вопроса — расширение понятия контролируемых сделок и порядок учёта расходов при УСН.
Контролируемые сделки: новый критерий
С 1 января 2026 года контролируемыми могут признаваться сделки не только между взаимозависимыми лицами.
Под контроль также попадают операции, где одной из сторон является компания, зарегистрированная в стране со ставкой налога на прибыль 15 % или ниже.
Это означает, что даже обычные договоры с зарубежными партнёрами могут оказаться в зоне налогового контроля. В таких ситуациях бизнесу важно заранее подготовить подтверждение рыночности условий сделки.
Специалисты рекомендуют:
— проверять налоговый режим и юрисдикцию контрагента;
— сохранять официальные документы о его статусе;
— обосновывать цену сделки и её экономическую логику;
— вести учёт операций, которые потенциально могут быть признаны контролируемыми.
Расходы по УСН: Минфин напомнил о требованиях
В письме также уточняется, что перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН, не является полностью открытым.
Для того чтобы затраты могли быть учтены, они должны соответствовать нескольким критериям:
— иметь экономическую обоснованность;
— быть подтверждены документами;
— соответствовать требованиям ст. 252 НК РФ.
При этом ряд операций не может уменьшать налоговую базу. К ним относятся, например:
— вложения в уставный капитал других компаний;
— инвестиции в фонды и товарищества без прямой связи с хозяйственной деятельностью;
— расходы на личные нужды руководителей и сотрудников.
Что важно учитывать бизнесу
Новые разъяснения показывают, что налоговые органы уделяют всё больше внимания качеству документооборота и экономической логике операций.
Основные выводы для предпринимателей:
— сделки с иностранными компаниями могут попасть под контроль даже без взаимозависимости;
— расходы по УСН учитываются только при наличии подтверждающих документов и деловой цели;
— корректный учёт и проверка контрагентов помогают снизить налоговые риски.
В Центре бизнеса и предпринимательства «Дело» помогают компаниям и предпринимателям выстраивать систему учёта, проверять контрагентов и корректно оформлять операции, чтобы изменения налогового законодательства не становились источником рисков для бизнеса.