С 1 января 2027 года вступают в силу изменения, внесённые Федеральным законом № 70-ФЗ от 23 марта 2026 года. Поправки меняют порядок налогообложения при выплате действительной стоимости доли (ДСД) участнику, выходящему из общества.
Если ранее компании на УСН могли использовать передачу имущества как более выгодный механизм расчёта с участником, то теперь налоговые последствия становятся значительно жёстче.
Что меняется для бизнеса
Новые правила закрепляют: действительная стоимость доли признаётся доходом для целей налогообложения. Это означает, что временный подход, который позволял снижать налоговую нагрузку при передаче имущества, фактически прекращает действие.
До конца 2026 года компании ещё могут использовать механизм выплаты ДСД имуществом с учётом позиции Конституционного Суда РФ, изложенной в Постановлении № 2-П. Но уже с 2027 года подобные операции будут оцениваться иначе.
Для бизнеса это означает:
— невозможность уменьшить налоговую базу через передачу имущества;
— рост налоговой нагрузки при выходе участников;
— необходимость более тщательного налогового планирования;
— повышенное внимание к оформлению документов и расчётам.
Что важно учитывать физическим лицам
Изменения затрагивают не только компании, но и самих участников ООО.
Если физическое лицо получает имущество вместо денежных средств, у него может возникнуть обязанность по уплате НДФЛ. Даже при корректном оформлении сделки важно правильно определить стоимость имущества и своевременно отразить доход в декларации.
На практике именно ошибки в оценке и документах чаще всего становятся причиной споров с налоговыми органами.
Что рекомендуется сделать до конца 2026 года
Эксперты рекомендуют заранее пересмотреть планы по корпоративным изменениям и выходу участников из бизнеса.
Особое внимание стоит уделить:
— завершению операций по выплате ДСД до 31 декабря 2026 года;
— корректной оценке действительной стоимости доли;
— подготовке полного пакета документов;
— анализу налоговых последствий для компании и участников.
С 2027 года подобные сделки становятся значительно менее гибкими с точки зрения налогообложения, поэтому вопрос подготовки выходит на первый план.
В Центре бизнеса и предпринимательства «Дело» помогают сопровождать корпоративные изменения, рассчитывать налоговые последствия и оформлять сделки с долями с учётом актуальных требований законодательства.
Телефон: +7 (930) 300-11-66
Офисы: Минск • Смоленск • Москва
Если ранее компании на УСН могли использовать передачу имущества как более выгодный механизм расчёта с участником, то теперь налоговые последствия становятся значительно жёстче.
Что меняется для бизнеса
Новые правила закрепляют: действительная стоимость доли признаётся доходом для целей налогообложения. Это означает, что временный подход, который позволял снижать налоговую нагрузку при передаче имущества, фактически прекращает действие.
До конца 2026 года компании ещё могут использовать механизм выплаты ДСД имуществом с учётом позиции Конституционного Суда РФ, изложенной в Постановлении № 2-П. Но уже с 2027 года подобные операции будут оцениваться иначе.
Для бизнеса это означает:
— невозможность уменьшить налоговую базу через передачу имущества;
— рост налоговой нагрузки при выходе участников;
— необходимость более тщательного налогового планирования;
— повышенное внимание к оформлению документов и расчётам.
Что важно учитывать физическим лицам
Изменения затрагивают не только компании, но и самих участников ООО.
Если физическое лицо получает имущество вместо денежных средств, у него может возникнуть обязанность по уплате НДФЛ. Даже при корректном оформлении сделки важно правильно определить стоимость имущества и своевременно отразить доход в декларации.
На практике именно ошибки в оценке и документах чаще всего становятся причиной споров с налоговыми органами.
Что рекомендуется сделать до конца 2026 года
Эксперты рекомендуют заранее пересмотреть планы по корпоративным изменениям и выходу участников из бизнеса.
Особое внимание стоит уделить:
— завершению операций по выплате ДСД до 31 декабря 2026 года;
— корректной оценке действительной стоимости доли;
— подготовке полного пакета документов;
— анализу налоговых последствий для компании и участников.
С 2027 года подобные сделки становятся значительно менее гибкими с точки зрения налогообложения, поэтому вопрос подготовки выходит на первый план.
В Центре бизнеса и предпринимательства «Дело» помогают сопровождать корпоративные изменения, рассчитывать налоговые последствия и оформлять сделки с долями с учётом актуальных требований законодательства.
Телефон: +7 (930) 300-11-66
Офисы: Минск • Смоленск • Москва
