Смена региона ради пониженной ставки по УСН долгое время считалась простым способом сократить налоговую нагрузку. Однако 2025 год стал переломным: ФНС усилила контроль за «мигрирующими» компаниями, а с 2026 года сама логика льгот меняется на федеральном уровне.
Согласно новым правилам, закреплённым в законопроекте № 1026190-8, регионы больше не смогут устанавливать пониженные ставки 1% или 5% для всех желающих. Теперь право на льготу будет зависеть не от места регистрации, а от вида деятельности и соответствия федеральным критериям.
Что изменилось для бизнеса в 2026 году
Льготы по УСН перестают быть «региональным бонусом». Ставки ниже стандартных смогут применять только компании и ИП, которые работают в отраслях, утверждённых Правительством РФ, и подтверждают реальное присутствие в регионе.
Это означает:
➡ регистрация «на бумаге» больше не даёт налогового преимущества; ➡ ставка УСН зависит от отрасли, а не от адреса в ЕГРЮЛ или ЕГРИП; ➡ усиливается проверка фактической деятельности.
Какие отрасли сохраняют поддержку
В приоритете остаются сферы, которые невозможно формально «перенести» без реальной инфраструктуры:
• производство; • сельское хозяйство; • транспорт и логистика; • социальные и медицинские услуги.
Здесь ключевыми факторами становятся сотрудники, помещения, оборудование и постоянные операционные расходы в регионе.
Почему виртуальная деятельность под контролем ФНС
Распространённый подход «продаю через маркетплейс — значит, работаю в регионе» в 2026 году больше не работает. Налоговые органы анализируют:
место фактического проживания собственников и сотрудников;
источники поступления платежей;
аренду офисов, складов и производственных помещений;
коммунальные расходы и хозяйственную активность;
цифровые и банковские следы.
Формальная миграция без деловой цели и реального присутствия всё чаще становится основанием для углублённых проверок.
Кто в зоне повышенного внимания
ФНС уже формирует перечни компаний с признаками фиктивной регистрации. Под контроль попадают:
• массовые адреса; • отсутствие сотрудников в регионе; • нулевые коммунальные платежи; • отсутствие складов, офисов и инфраструктуры.
Для части бизнеса это может обернуться доначислениями, штрафами и пересмотром налогового режима.
С 2026 года пониженные ставки по УСН — это инструмент федеральной отраслевой поддержки, а не способ снизить налог через смену региона. Миграция перестаёт быть универсальным решением и требует пересмотра стратегии.
Если вы планировали переезд бизнеса или уже меняли регион регистрации, специалисты Центра бизнеса и предпринимательства «Дело» помогут оценить риски и выбрать безопасную модель работы в новых условиях.